AUSGABE
JULI – DEZEMBER 2025
Ihre.ganz.persönlichen.Steuertipps
Editorial
Liebe Klientin, lieber Klient,
das Jahr 2025 hat eine Vielzahl von Gesetzesänderungen gebracht, und die Reformen gehen auch noch weiter.
Manches wirkt sich erst ab 2026 aus, wie der Verlust des Arbeitslosengeldes bei Zuverdienst; die Mitarbeiterprämie für 2025 ist etwas weniger attraktiv ausgefallen als zuletzt; ein neuer Standard-Report für Wertpapier- und etwa Kryptoeinkünfte soll Steuerklarheit ab dem Jahr 2025 schaffen.
Hier haben wir ausschließlich Änderungen zusammengetragen, die bereits gesetzlich fixiert sind, und freuen uns, wenn Sie interessante Fakten darin finden.
Für die bevorstehenden Feiertage viel Erholung und für das neue Jahr alles Gute wünscht
Ihre Mag. Marina Polly
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Kurz notiert – Neue Steuermaßnahmen
Wegen der Vielzahl von Änderungen hier eine Zusammenfassung weiterer Steuermaßnahmen
Neuerungen Basispauschalierung
Für Gewerbetreibende und Selbständige (Freiberufler) wurde mit der Ausweitung der Basispauschalierung von Betriebsausgaben neben der Kleinunternehmerpauschalierung eine weitere administrative Entlastung geschaffen.
Änderung bei der geringfügigen Beschäftigung ab 1.1.2026
Die Geringfügigkeitsgrenze wird mit 1.1.2026 erstmals nicht erhöht, sondern bleibt bei 551,10 € pro Monat.
Photovoltaikerlass
Am 4.8.2025 wurde ein neuer PV-Erlass veröffentlicht, in welchem sich erstmals ein Abschnitt zu Energiegemeinschaften findet. Ab der Veranlagung 2025 ist der Erlass anzuwenden, kann aber auch für frühere Veranlagungen herangezogen werden.
Steuerreporting für Kapitalvermögen inkl. Kryptowährungen 2025
Mit dem 1.1.2025 ist die Steuerreporting-Verordnung in Kraft getreten. Diese regelt ein einheitliches und detailliertes Steuerreporting für Einkünfte aus Kapitalvermögen inklusive Kryptowährungen. Davon betroffen sind KESt-abzugsverpflichtete Stellen wie etwa inländische Banken, Broker und Kryptodienstleister. Dadurch sollen Steuerbescheinigungen und dabei besonders der Verlustausgleich vereinheitlicht und vereinfacht werden.
Mitarbeiterprämie 2025
Im Jahr 2025 können Unternehmer unter folgenden Voraussetzungen eine steuerfreie Mitarbeiterprämie und/oder Mitarbeitergewinnbeteiligung auszahlen
Online-Veranstaltungen – Umsatzsteuer
Die zunehmende Bedeutung digitaler Dienstleistungen macht auch vor dem Umsatzsteuerrecht nicht halt. Der Ort der Leistung wurde nun orientiert am EU-Recht geregelt.
Gefahrenzulage
Die Steuerfreiheit bei der Gefahrenzulage ist an folgende Bedingungen geknüpft:
Erhöhung des Pendlereuros
Im Jahr 2026 wird der Pendlereuro von 2 € auf 6 € pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke erhöht, wenn ein Anspruch auf Pendlerpauschale besteht. Die Anpassungen gelten ab der Veranlagung 2026 sowie beim Lohnsteuerabzug für Lohnzahlungszeiträume, die nach dem 31.12.2025 beginnen.
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